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Direktversicherung mit Gehaltsumwandlung: Was bedeutet das für Arbeitnehmer?

Selbst für den 400 EUR-Jobber ist es möglich, eine Direktversicherung anzugehen. Damit kann Lohn, bei dem eigentlich noch Steuern und Abgaben fällig wären, steuerfrei in die Versicherung eingezahlt werden.

Der 400 EUR-Jobber als Direktversicherungskunde!

Selbst als 400 EUR-Jobber ist es möglich, eine Direktversicherung über den Betrieb abzuschließen. Mit der Direktversicherung ist eine Rentenversicherung gemeint, auch in der Form einer Kapitallebensversicherung, oder als solche eine Kapitalleben- und Lebensversicherungen über Fonds. Die Entgeltumwandlungs-Steuer ist dabei sowohl für Arbeitgeber und Arbeitnehmer interessant.

Beitragsbemessungsgrenzen und Umwandlungen

Danach fällt der Minijobber nicht aus der Position des Minijobbers heraus, wenn er mehr als 400 EUR verdient. Die Beitragsbemessungsgrenze 2011 beträgt 2640 EUR. Damit wären 220 EUR pro Monat, was durch Entgeltumwandlung steuerfrei in eine Direktversicherung eingebracht werden kann. Ohne eine Direktversicherung wäre versteuertes Einkommen der volle Betrag von 400 EUR. Neben dem Beitragssatz von 4 Prozent wird 1.800 EUR noch steuer- und abgabenfrei gerechnet. Natürlich können Arbeitnehmer auch das komplette Entgelt einzahlen, aber nach der Entgeltumwandlung von 220 EUR fallen dann danach Steuern an. Die Entgeltumwandlungs-Steuer durch die Direktversicherung bei einem Minijob könnte sich dann rechnen, wenn der Arbeitnehmer normalerweise zum Beispiel als Harz 4 Empfänger erwirtschaftetes Geld an das Amt zurückzahlen muss. Damit sind bei der rein rechnerischen Entgeltumwandlung 366 Euro bei einem 400 EUR-Job zunächst mal sozialversicherungsfrei. Durch den weiteren Betrag, der ja auch noch abzugsfrei gerechnet wird bei der Entgeltumwandlungs-Steuer. Versteuertes Einkommen wird demnach nachgelagert, also mit der Auszahlung erst fällig. Der Vorteil einer Direktversicherung ist, dass zunächst mal „versteuertes Einkommen“ gezahlt wird, auch wenn es bei Beginn der Rente dann versteuert wird. Die Versteuerung der Beträge beginnt dann erst bei der Auszahlung. Für die Gehaltsumwandlung bei Auszahlung sind die letzten 10 Jahre für die Krankenversicherung und die Pflegeversicherung wichtig. In diesen letzten 10 Jahren werden Sozialversicherungsbeiträge fällig, die Gehaltsumwandlung wird danach erst dann wieder berechnet. Wird bei einem Arbeitsplatzwechsel aus irgendwelchen Gründen die Direktversicherung nicht auf den Köpfen von Arbeitgeber und Arbeitnehmer getragen, und will der Arbeitnehmer das dann alleinig tragen, so erhält die Krankenkasse nur den Anteil, der von Arbeitgeberseite nicht mehr getragen wird anteilig.

Vorteile der Direktversicherung bei ALG II

Eine Anrechnung auf das Arbeitslosengeld 2 (Harz IV) durch die Gehaltsumwandlung erfolgt durch die Einzahlung in eine Direktversicherung nicht! Die Direktversicherung kann dann weitergeführt werden, wenn der Arbeitnehmer sich mit dem neuen Chef einigt, oder die Kosten hierzu selbst trägt. Frühestens mit dem 60. Lebensjahr kann die Auszahlung der Leistung erfolgen.

Fazit:

Für Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer lohnt sich die Entgeltumwandlung in eine Direktversicherung. Ob das eine Lebensversicherung oder Rentenversicherung ist, bleibt jedem selbst überlassen. Zunächst gibt es einen großen Freibetrag, erst danach werden bei der Umwandlung von Lohn in die Direktversicherung Steuern fällig.

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